УрБК, Москва, 11.03.2013. В ближайшее время масштабной перепроверке может быть подвергнута справедливая — рыночная — стоимость недвижимости, ценных бумаг и производных инструментов, отраженная банкирами в отчетности. Санкции за ее искажение — вплоть до отзыва лицензии, сообщает «КомммерсантЪ» со ссылкой на заместителя предсдедателя Банка России Михаила Сухова.

По его словам, специальные рекомендации на эту тему теруправлениям ЦБ в ближайшее время будут опубликованы в «Вестнике Банка России». В них представителям регулятора будет предложено перепроверять банковские «справедливые» оценки как минимум по итогам года, а в отдельных случаях и чаще.

Поводом для написания этих рекомендаций, по словам М. Сухова, стали серьезные сомнения регулятора в адекватности справедливой стоимости недвижимости, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, отраженной на балансах банков. По оценкам Банка России, на них приходится 13,5% всех активов банковской системы (почти 6,5 из 48 трлн. руб.), при этом риск фальсификации их справедливой стоимости регулятор оценивает как «достаточно высокий». «Сейчас вопрос контроля за достоверностью отражения банками в отчетности справедливой стоимости активов никак не урегулирован в документах Банка России»,— говорит М. Сухов.

Перечень контрольных мероприятий, которые будут проводить представители Центробанка, достаточно длинный, указывают в Банке России. На самом общем уровне терпуправлениям будет рекомендовано проверять, придерживается ли банк при оценке активов по справедливой стоимости международных стандартов финансовой отчетности. Следующий этап — проверка формального наличия у банка внутренних документов, регламентирующих вопросы оценки активов по справедливой стоимости, уровня, на котором эти документы утверждены (оптимально совет директоров, правление или его председатель), а также регулярности внесения в них корректировок. Третий этап контроля — по существу. Здесь, по замыслу ЦБ, проверяющие должны будут проанализировать, насколько приближено к реальности содержание утвержденных банком документов. В частности, адекватные ли исходные данные для оценки использует банк — например, о котировках ценных бумаг, отраженных на его балансе, а при их отсутствии — о котировках аналогичных активов. Действительно ли сходны в достаточной степени оцениваемые активы и те, что выбраны для сравнения? Каковы и сколько источников исходной информации у банка, насколько они независимы? Не «накручивает» ли банк котировки ценных бумаг в результате договорных сделок для завышения их справедливой стоимости? И так далее.

При выявлении недостоверности оценок справедливой стоимости активов последствия для банков могут варьироваться, начиная от вызова на беседу в ЦБ до запрета на вклады, а в особых случаях — и до отзыва лицензии. Риски субъективности проверяющих будут компенсироваться традиционным образом. «У банка есть возможность обратиться с жалобой на действия главка в центральный аппарат ЦБ либо оспорить их в суде»,— сообщил М. Сухов, уточнив, что жесткие санкции предполагаются исключительно для вопиющих случаев фальсификации.